关键词：
创新驱动发展战略
科技部门
内部控制
摘要：
目前,我国正加速推动实施创新驱动发展战略,科技部门作为主管科技创新工作的政府部门,在推动战略实施、政策落地方面有着重要的支撑作用。为了确保战略的实施效果,科技部门就必须保证其内部管理的科学有效,进而以高质量、高效率的服务助力创新驱动发展战略的落地。科学有效的内部管理,主要是对单位人员进行合理安排、对经济活动的业务流程加以优化,但是,由于“寻租”等贪腐行为的存在,使得科技部门内部存在着一些人为因素导致的风险。内部控制作为一种制度安排和制度执行,能够有效防范化解单位内部管理中存在的风险。本文根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《规范》)的要求,并结合创新驱动发展战略的内容,对科技部门的内部控制进行优化研究,能够有力提升科技部门对全市科技创新工作的引领效果,提高科技项目的实施质量、确保科技资金的使用效果,进而推动P市创新能力的提升,实现P市科技创新活动的高质量发展,加速国家创新驱动发展战略的落地。本文的研究内容主要分为以下七部分:第一部分是绪论部分。该部分对本文的研究意义和研究背景进行了探讨,介绍了本文的研究内容和研究方法,明确了本文的研究思路和创新之处。第二部分是相关概念与文献综述。该部分在对创新驱动发展战略、科技部门及科技部门内部控制的概念加以阐述的基础上,梳理了国内外关于创新驱动发展战略、行政事业单位内部控制的文献,并对已有研究成果进行了总结。第三部分是创新驱动发展战略与科技部门内部控制的理论分析。该部分首先对国家创新体系理论、国家治理理论、公共管理理论、信息不对称理论以及内部控制理论的分析逻辑进行了介绍,之后结合创新驱动战略纲要和《规范》的内容,分析了创新驱动发展战略下科技部门进行内部控制建设的目标和内容。第四部分是P市科技部门内部控制概况。该部分首先对P市科技部门的基本情况、部门设置情况进行了简单的介绍,之后对其财务收支的总体情况及具体构成进行了分析,最后结合P市科技部门的内部控制评价报告,对其内部控制得分情况和内部控制现状进行了简明扼要的介绍。第五部分是P市科技部门内部控制存在的问题分析。该部分首先是对标《规范》的相关内容,主要是从组织、业务、评价监督三个层面入手,分析P市科技部门日常管理及经济活动中存在的内控缺陷;之后,又根据创新驱动发展战略的有关内容,分析其在进行科技项目管理过程中存在的内控缺陷。第六部分是P市科技部门内部控制优化措施。该部分针对第五部分发现的问题,结合P市科技部门的实际情况,提出了组织层面“优化组织架构,加快信息化建设”、业务层面“以预算管控为抓手,提升资金使用效益”、评价与监督层面“建立内外协同的监管机制”、科技项目管理方面“实施对科技项目的全流程监管”的优化方案。第七部分是研究结论与局限性。该部分对本文的研究内容进行了总结,并指出了本文的不足之处。本文主要采用案例研究法,案例资料的来源主要为P市科技部门的内部控制评价报告及其官网披露的信息。通过分析P市科技部门在组织、业务、评价监督及科技项目管理方面存在的内部控制缺陷,结合创新驱动发展战略的要求和P市科技部门的实际情况,提出实用的优化方案,为其它地区科技部门进行内部控制建设提供一定的借鉴经验。本文的创新之处可以概括为以下两点:(1)理论研究方面创新。本文梳理了创新驱动发展战略与政府部门内部控制之间的逻辑关系,基于我国政府部门的性质,以创新驱动发展战略为背景,将国家创新体系理论、治理理论与政府部门内部控制理论相结合,丰富了政府内部控制理论的发展。(2)应用创新。本文基于创新驱动发展战略这一背景,对P市科技部门内部控制存在的问题进行了分析,基于创新驱动发展战略的要求及其单位内部的实际情况,对P市科技部门现有的内部控制体系进行了优化。优化后的内部控制体系,兼顾了P市科技部门的日常业务管理和科技项目管理,更加具有实用性和创新性。
